Налоговые льготы: российский опыт может быть полезен

Также известно и об обратной стороне государственного великодушия — так называемой системе карательных инструментов воздействия на нерадивых субъектов. В общей теории государственного управления это называется единством методов. В действительности же получается так, что карательная функция государства проявляется наглядно и без каких бы то ни было ограничений и разумных пределов, а вот с системой разумных отступлений от требования закона дело обстоит несколько иначе. Попробуем более детально рассмотреть этот тезис на примере такого института налогового права, как отсрочка и рассрочка налоговых платежей. На наш взгляд, именно на этом примере наиболее отчётливо можно увидеть неоднозначный характер снисходительного отношения государства к своим гражданам и организациям. Налоговое законодательство РФ предусматривает прямую обязанность налогоплательщиков по уплате законных налогов, сборов и пошлин в определённый законом срок. Иначе, просрочка платежа будет означать наложение штрафов, арестов и взимание пеней: Однако, при наличии особых обстоятельств и на основании письменного заявления самого налогоплательщика, срок уплаты налогов и сборов может быть перенесён и заменён на более поздний срок.

Инвестиционный налоговый кредит

Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению Правительства РФ. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Копия указанного заявления в пятидневный срок со дня его подачи в уполномоченный орган направляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета.

транспорта, предоставление иных сведений, необходимых потребителям транспортных услуг; привлечение инвестиций в развитие муниципального.

Прекращение деятельности Из книги Индивидуальный предприниматель [Регистрация, учет и отчетность, налогообложение] автора Анищенко Александр Владимирович Прекращение деятельности Гораздо больше возможностей дает статья 81 ТК РФ. Так, трудовой договор можно расторгнуть, разумеется, в случае, если предприниматель прекращает свою деятельность.

В этой ситуации основанием для расторжения трудовых договоров с работниками . Способы выплат и отсрочки Из книги Машканта. Способы выплат и отсрочки Какая из систем возврата лучше, выгодно ли брать отсрочки - вопросы интересные, но не по теме нашей книги. Самое выгодное - вообще не брать ссуды, а если взяли, вернуть как можно быстрее. К сожалению, в большинстве своём новые репатрианты этим 5. Действия налогового агента Из книги Налоговый и бухгалтерский учет расходов на рекламу.

Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов автора Орлова Елена Васильевна 5. Действия налогового агента Если российская организация — экспонент приняла решение признавать услуги по проведению выставки как комплекс услуг или же решила определять место реализации каждой услуги, поименованной в контракте, отдельно, и какая-либо услуга Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора Из книги Налоговое право автора Микидзе С Г Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных ст.

Прекращение договора аренды Договор аренды обычно прекращается после истечения срока его действия. В то же время законодательством предусмотрена возможность его досрочного прекращения.

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит Ключевые слова: Несвоевременная уплата налогов грозит обернуться для налогоплательщика весьма серьезными последствиями. Причем не только экономического, но и уголовного характера. Однако, в силу определенных обстоятельств, реальной возможности вовремя уплатить налог у налогоплательщика может не быть.

Причиной этому могут служить как внутренние проблемы налогоплательщика, так и внешние факторы.

Порядок представления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов. Приказом ФНС России от г.

Предоставление инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов В целях расширения мер государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Красноярского края действуют следующие законы: Закон Красноярского края от В рамках указанных законов налогоплательщикам может быть предоставлена возможность изменения срока уплаты региональных налогов транспортный налог, налог на имущество организаций путем предоставления: Предоставление инвестиционного налогового кредита Основания для предоставления организации инвестиционного налогового кредита, установленные Налоговым кодексом РФ: Условия предоставления инвестиционного налогового кредита по основаниям, установленным Налоговым кодексом РФ, указаны в статье 67 Налогового кодекса РФ.

Основания для предоставления инвестиционного налогового кредита, установленные Законом Красноярского края: Условия предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, установленному Законом Красноярского края: Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов Основания для предоставления заинтересованному лицу отсрочки или рассрочки по уплате налогов, установленные Налоговым кодексом РФ: Условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов по основаниям, установленным Налоговым кодексом РФ, указаны в статье 64 Налогового кодекса РФ.

Предоставление инвестиционного налогового кредита

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита может быть прекращено: Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока.

При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки может быть досрочно прекращено по решению уполномоченного органа, принявшего решение о соответствующем изменении срока исполнения обязанности по уплате налога и сбора. При досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки налогоплательщик должен в течение 30 дней после получения им соответствующего решения уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый день начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно.

При этом оставшаяся неуплаченной сумма задолженности определяется как разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении отсрочки рассрочки , увеличенной на сумму процентов, исчисленную в соответствии с решением об отсрочке рассрочке за период действия отсрочки рассрочки , и фактически уплаченными суммами и процентами.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита - вся необходимая информация по этому вопросу.

Так, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока их уплаты в том числе ненаступившего на более поздний срок. Срок уплаты налога и или сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и или сбора либо ее части далее - сумма задолженности с начислением процентов на сумму задолженности. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока его уплаты при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организациям по одному или нескольким налогам и на сумму, не превышающую стоимость их чистых активов.

Статьями 66 и 67 НК РФ определены нормы предоставления инвестиционного налогового кредита. Данный кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 НК РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организаций, а также по региональным и местным налогам на срок от одного года до пяти лет.

Федеральным законом от

Налоговый кодекс РФ/Глава 9

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит Шеменев В. Проделанный автором анализ норм гл. К тому же претендовать на такие налоговые поблажки могут далеко не многие предприятия. Однако обо всем по порядку.

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит – все эти процедуры регламентируются нормами Налогового кодекса. Их цель заключается в.

Назад Порядок представления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов Приказом ФНС России от Приказ вступил в силу с 1 января г. Решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов в форме отсрочек и рассрочек на срок не более одного года, а также в форме инвестиционных налоговых кредитов и решения о временном приостановлении уплаты сумм задолженности по федеральным налогам и сборам на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки принимаются ФНС России.

Глава 9 Налогового кодекса РФ в определенных случаях позволяет налогоплательщику по соглашению с органом ФНС изменить срок уплаты налога, сбора и пеней. Это возможно, например, при причинении ущерба в результате стихийного бедствия, задержки финансирования из бюджета, угрозе банкротства и т. Перечень документов, которые необходимо представить в ФНС России или региональное управление ФНС для изменения срока уплаты налога включает вместе с соответствующим заявлением - справки об отсутствии оснований, исключающих изменение срока уплаты налогов и сборов, определенных в п.

Дополнительно для получения инвестиционного кредита следует представить бизнес-план инвестиционного проекта в свободной форме. Кроме того, с 1 января года расширился список документов, необходимых для получения отсрочки или рассрочки предоставляемой согласно подп. Чтобы отсрочить или рассрочить свои платежи в бюджет, он должен подать в орган ФНС заверенную копию мирового соглашения и копию определения суда о его утверждении либо заверенную копию определения о введении процедуры финансового оздоровления и копию утвержденного судом графика погашения задолженности.

Инвестиционное налоговое кредитование

Неслучайно законодатель в ноябре г. Таким образом, на сегодня законодательство содержит следующие формы изменения срока уплаты налогов: Кроме того, налоговый платеж может быть перенесен на основании судебного решения ст.

Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит: особенности предоставления. , Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк. Ру.

Зарегистрирован в Минюсте РФ 20 мая г. Решения о предоставлении отсрочек рассрочек , налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов по уплате федеральных налогов и сборов, а также пени и о временном приостановлении уплаты федеральных налогов и сборов, а также пени на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки рассрочки принимаются Федеральной налоговой службой; 2. Решения о предоставлении отсрочек рассрочек , налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также пени и о временном приостановлении уплаты сумм задолженности на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки рассрочки принимаются управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения жительства заинтересованного лица; 2.

Заинтересованное лицо, претендующее на предоставление отсрочки рассрочки , налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов по основаниям, указанным в подпунктах 3 - 5 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, представляет поручительство, предусмотренное статьей 74 Налогового кодекса Российской Федерации. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель Федеральной налоговой службы А. Текст приложений взяты из" Бюллетеня нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" 22 от 30 мая г. Приложение 1 Порядок организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени .

Рассрочка и отсрочка по налогам

В целях унификации налоговых законодательств российская сторона предложила исключить в Беларуси практику использования индивидуальных льгот и отменить ранее предоставленные. В соответствии с Декретом Президента от г. 6"Об упорядочении предоставления льгот по налогам и таможенным платежам" такие льготы могут предоставляться в виде налогового кредита, установления нормативного распределения выручки, освобождения от уплаты налогов и таможенных платежей, снижения их ставок, возмещения сумм уплаченных платежей.

Вместе с тем у нас будут приниматься меры по отмене индивидуальных налоговых льгот и в дальнейшем они предоставляться не будут за исключением, возможно, согласованного с российской стороной перечня предприятий. При этом белорусские налоговые послабления могут быть аналогичны применяемым в РФ.

Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного.

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Общая характеристика случаев прекращения реструктуризации Процедура изменения срока внесения обязательных платежей в бюджет, предусмотренная соответствующими нормами НК, предполагает не только выполнение необходимых условий на стадии согласования. Обстоятельства, приводящие к прекращению действия облегченного режима делятся на 2 основные группы.

Первые не зависят от воли заявителя и уполномоченной структуры, согласовавшей процедуру реструктуризации долга по налогам и сборам. Речь идет о наступлении соответствующих событий, обладающих юридическим значением. В таких ситуациях принятие решения или заключение соглашения не потребуется. Другие, напротив, связываются с активными действиями участников этих правоотношений.

Только их совершение может вызвать последствия прекращения действия режима реструктуризации уплаты налогов и сборов в бюджет.

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит

Предоставление отсрочки, рассрочки по налогам, сборам, страховым взносам и инвестиционного налогового кредита: В связи с этим урегулированы правила изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами. Отметим, что порядок существенно не изменился. В отличие от прежнего в новом урегулированы вопросы, касающиеся страховых взносов.

В частности, решения о предоставлении отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий 1 год, в отношении страховых взносов принимаются ФНС России.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам. Если отсрочка предоставлена по основаниям.

Инвестиционный налоговый кредит От одного года до пяти лет Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий трех лет, может быть предоставлена по решению Правительства РФ. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов, не превышающая пяти лет, может быть предоставлена по решению министра финансов РФ. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена налогоплательщику при наличии хотя бы одного из следующих оснований: Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством РФ.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налога сбора предоставлена в связи со стихийным бедствием или в результате задержки финансирования из бюджета, то на сумму задолженности проценты не начисляются. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Заявление о предоставлении отсрочки рассрочки подается в уполномоченный орган и рассматривается в течение одного месяца.

Решение направляется налогоплательщику в трехдневный срок. Решение о предоставлении отсрочки рассрочки по уплате налога сбора должно содержать: Отсрочка рассрочка может быть предоставлена под залог имущества. В этом случае решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества между налогоплательщиком и налоговым органом.

Как получить рассрочку (отсрочку) в суде